Regularización de Cuotas Autónomos 2026: Cuándo te Devuelven o te Piden Más

Desde que entró en vigor el sistema de cotización por ingresos reales en 2023, la Seguridad Social realiza una regularización anual de las cuotas de autónomos. Esto significa que, una vez conocidos tus rendimientos netos definitivos (tras la declaración de la Renta), la TGSS compara lo que has pagado con lo que deberías haber pagado. El resultado puede ser una devolución a tu favor o una reclamación de cuotas adicionales. Te explicamos todo el proceso con ejemplos prácticos.

Qué es la regularización de cuotas de autónomos

El sistema de cotización por ingresos reales funciona con estimaciones provisionales. A lo largo del año, tú eliges un tramo de cotización basándote en una previsión de tus rendimientos netos. Puedes cambiar de tramo hasta 6 veces al año, pero en la práctica la mayoría de autónomos eligen un tramo al principio y no lo modifican.

El problema es que tus rendimientos reales pueden diferir de la previsión. Quizá facturaste más de lo esperado, o quizá tuviste un mal año. La regularización es el mecanismo por el cual la Seguridad Social ajusta la diferencia entre lo que pagaste provisionalmente y lo que te correspondía pagar según tus ingresos reales.

La TGSS obtiene tus rendimientos netos definitivos directamente de la Agencia Tributaria, a partir de los datos de tu declaración de IRPF. No tienes que hacer nada: el proceso es automático.

Cuándo se hace la regularización y plazos clave

La regularización sigue un calendario preciso vinculado a la campaña de la Renta:

Abril-junio 2026: presentas la declaración de la Renta del ejercicio 2025 (donde constan tus rendimientos netos anuales como autónomo).
Segundo semestre 2026: la Agencia Tributaria comunica los datos de rendimientos a la Seguridad Social.
Octubre-diciembre 2026 (aproximadamente): la TGSS emite las resoluciones de regularización del ejercicio 2025, notificándote si tienes saldo a favor o en contra.

En la práctica, la primera gran regularización masiva se realizó a finales de 2024 para el ejercicio 2023. El proceso se ha estabilizado y las notificaciones suelen llegar entre octubre y diciembre del año siguiente al ejercicio regularizado.

Si la regularización resulta a tu favor (pagaste de más), la TGSS te devuelve la diferencia automáticamente en tu cuenta bancaria, normalmente antes de que acabe el año. Si resulta en tu contra (pagaste de menos), recibes una notificación con el importe a abonar y un plazo para el pago.

Ejemplo práctico: devolución de cuotas

Veamos un caso real. Supongamos que Laura es diseñadora freelance y a principios de 2025 eligió cotizar por el tramo de 1.300-1.500 euros mensuales de rendimiento neto, pagando una cuota de 299,76 euros/mes.

Sin embargo, al cerrar el ejercicio 2025 y presentar su Renta, resulta que sus rendimientos netos reales fueron de 1.000 euros mensuales de media. Según la tabla de tramos, le correspondía el tramo de 670-1.000 euros, con una cuota de 203,92 euros/mes.

Concepto	Importe
Cuota pagada mensual	299,76 euros
Cuota que correspondía	203,92 euros
Diferencia mensual	95,84 euros
Diferencia anual (12 meses)	1.150,08 euros a devolver

Laura recibirá una devolución de 1.150,08 euros. La TGSS la ingresará directamente en su cuenta bancaria asociada al RETA.

Ejemplo práctico: reclamación de cuotas adicionales

Ahora veamos el caso contrario. Carlos es consultor y eligió cotizar por la base mínima (tramo de rendimientos de 670 euros o menos), pagando 203,92 euros/mes. Pero su negocio fue mejor de lo previsto: sus rendimientos netos reales fueron de 2.200 euros mensuales.

Según la tabla de tramos, le correspondía cotizar por el tramo de 1.700-2.100 euros, con una cuota de 377,26 euros/mes (o incluso el tramo superior si sus rendimientos se sitúan entre 2.100 y 2.300 euros, con cuota de 390,38 euros/mes). Supongamos que le asignan la cuota de 390,38 euros:

Concepto	Importe
Cuota pagada mensual	203,92 euros
Cuota que correspondía	390,38 euros
Diferencia mensual	186,46 euros
Diferencia anual (12 meses)	2.237,52 euros a pagar

Carlos recibirá una notificación de la TGSS reclamándole 2.237,52 euros. Este importe debe abonarse en el plazo indicado en la resolución (habitualmente un mes desde la notificación).

Cómo recurrir la regularización

Si no estás de acuerdo con el resultado de la regularización, tienes derecho a recurrir. Los motivos más habituales son:

Error en los datos de rendimientos: la TGSS ha tomado un dato incorrecto de la Agencia Tributaria (por ejemplo, incluye rendimientos que no corresponden a la actividad por cuenta propia).
Meses parciales de alta: si no estuviste dado de alta todo el año, la regularización debe hacerse solo sobre los meses efectivos de cotización.
Actividades económicas múltiples: si tienes rendimientos de distintas actividades, solo computan los derivados de tu actividad como autónomo.

El procedimiento de recurso es:

Recurso de alzada ante la Dirección Provincial de la TGSS, en el plazo de un mes desde la notificación.
Si el recurso es desestimado, puedes acudir a la vía judicial (jurisdicción contencioso-administrativa).

Es recomendable pagar el importe reclamado mientras recurres para evitar recargos. Si el recurso se estima, te devolverán el importe pagado.

Estrategias para evitar sustos en la regularización

La clave para que la regularización no te pille desprevenido es ajustar tu tramo de cotización a lo largo del año. Estos son los consejos más efectivos:

Revisa tus ingresos cada trimestre. Coincidiendo con las declaraciones trimestrales de IVA (modelo 303) e IRPF (modelo 130), analiza si tus rendimientos netos se corresponden con el tramo elegido.
Usa las 6 ventanas de cambio. Puedes modificar tu base de cotización hasta 6 veces al año (efectos en marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero del año siguiente). Si ves que tus ingresos suben, sube de tramo para evitar una reclamación.
Reserva el 30% de tus ingresos. Como regla general, reserva al menos el 30% de cada factura cobrada para impuestos y cuotas. Si la regularización viene en tu contra, tendrás un colchón financiero.
Simula tu regularización. Usa nuestro simulador de regularización para estimar si te van a devolver o reclamar antes de que llegue la notificación oficial.

El error más costoso es elegir deliberadamente un tramo bajo para pagar menos cuota durante el año, pensando que la regularización es un problema del futuro. La TGSS cobra la diferencia completa, y si el importe es elevado, puede generar un problema de liquidez importante.

Conclusión

La regularización de cuotas es una consecuencia directa del sistema de cotización por ingresos reales. No es un castigo ni un premio: es simplemente un ajuste entre lo que estimaste y lo que realmente ganaste. Si eliges bien tu tramo y lo actualizas cuando cambian tus ingresos, la regularización apenas tendrá impacto.

Lo más importante es anticiparse: revisa tus rendimientos periódicamente, ajusta tu base de cotización cuando sea necesario y usa el simulador de regularización para no llevarte sorpresas. Y si recibes una notificación que consideras incorrecta, no dudes en recurrir dentro de plazo.