Desde 2018, los autónomos en estimación directa pueden deducir los gastos de manutención (dietas) cuando comen fuera de casa por motivos de trabajo. Pero Hacienda impone requisitos estrictos: límites diarios, formas de pago obligatorias y documentación específica. Si no los cumples, la deducción se rechazará en una inspección.
Límites diarios de dietas
El artículo 30.2.5ª.c) de la Ley del IRPF establece los siguientes límites máximos, idénticos a los que aplican a trabajadores por cuenta ajena:
| Concepto | España | Extranjero |
|---|---|---|
| Manutención sin pernocta | 26,67 €/día | 48,08 €/día |
| Manutención con pernocta | 53,34 €/día | 91,35 €/día |
Estos límites son importes máximos. Si gastas menos, solo deduces lo que hayas gastado realmente. Si gastas más, solo puedes deducir hasta el límite.
Requisitos obligatorios para deducir dietas
Para que Hacienda acepte la deducción de dietas, debes cumplir todos estos requisitos simultáneamente:
1. Pago electrónico
El gasto debe pagarse mediante tarjeta de crédito/débito, transferencia bancaria o medio electrónico vinculado a la cuenta de la actividad. No se admite el pago en efectivo. Este es el requisito que más incumplimientos genera, ya que muchos autónomos pagan en metálico y luego intentan deducir el gasto.
2. Factura o justificante
Necesitas conservar la factura del establecimiento de hostelería. Puede ser una factura simplificada (ticket) siempre que incluya los datos obligatorios: NIF del establecimiento, fecha, descripción del servicio e importe. Es recomendable pedir factura completa con tu NIF para mayor seguridad.
3. Establecimiento de hostelería
El gasto debe producirse en un restaurante, bar, cafetería o establecimiento de hostelería. No se admiten gastos en supermercados, tiendas de alimentación o máquinas de vending. Esto es importante: un bocadillo comprado en un supermercado no es deducible como dieta, aunque lo comas mientras trabajas.
4. Vinculación a la actividad
El desplazamiento debe estar vinculado al desarrollo de tu actividad profesional. Comer cerca de tu oficina habitual no cuenta: se entiende que debes desplazarte fuera de tu municipio de trabajo habitual, o al menos que el desplazamiento está motivado por una reunión con clientes, visita a proveedores o similar.
Gastos de transporte deducibles
Además de las dietas, los gastos de transporte vinculados a desplazamientos profesionales son 100% deducibles:
- Billetes de avión, tren, autobús: vuelos nacionales e internacionales, AVE, cercanías
- Taxi: siempre con factura o justificante de la app
- VTC y ridesharing: Uber, Cabify, etc. con factura electrónica
- Peajes: autopistas de peaje en desplazamientos profesionales
- Aparcamiento: parkings y parquímetros con justificante
- Combustible: en la proporción de afectación del vehículo (ver guía de deducción del coche)
El transporte no tiene los mismos límites que las dietas: se deduce el gasto real completo, siempre que esté justificado y vinculado a la actividad.
Gastos de alojamiento
El alojamiento en hoteles, hostales o apartamentos turísticos durante viajes profesionales es deducible sin límite cuantitativo, siempre que:
- El viaje esté motivado por la actividad profesional
- Se conserve la factura del establecimiento
- La estancia sea razonable en duración y coste para el tipo de actividad
Cuando pernoctas, los límites de dietas se duplican (53,34€/día en España, 91,35€ en el extranjero), lo que significa que puedes deducir más por manutención además del alojamiento.
Cómo documentar correctamente los viajes
Para blindar las deducciones ante una posible inspección, te recomendamos:
- Agenda profesional: anota las reuniones, visitas y motivos de cada desplazamiento
- Correos electrónicos: conserva las comunicaciones que justifiquen el viaje (convocatorias, invitaciones, presupuestos)
- Una tarjeta bancaria exclusiva para gastos profesionales
- Carpeta digital de facturas: escanea o fotografía cada ticket el mismo día
- Notas en cada factura: cliente visitado, motivo del desplazamiento
Ejemplo práctico
Un diseñador freelance de Madrid viaja a Barcelona para reunirse con un cliente. Los gastos del viaje son:
- AVE ida y vuelta: 120€ → 100% deducible
- Hotel una noche: 95€ → 100% deducible
- Comida día 1: 35€ (pagado con tarjeta, restaurante) → deducible hasta 53,34€ (pernocta)
- Desayuno día 2: 8€ (pagado con tarjeta, cafetería hotel) → deducible hasta 53,34€
- Taxi aeropuerto-oficina cliente: 22€ → 100% deducible
Total deducible del viaje: 280€. En el IRPF, con un tipo marginal del 30%, el ahorro fiscal sería de 84€.
Dietas en el extranjero
Cuando el desplazamiento es al extranjero, los límites de manutención aumentan significativamente. Además, conviene saber que:
- Los gastos de locomoción internacional (vuelos, trenes) son 100% deducibles
- Los gastos en divisas se convierten al tipo de cambio del día de la operación
- Se aplica el IVA del país donde se realice el gasto (no recuperable en IRPF pero sí mediante solicitud de devolución en la UE)
Optimiza tus deducciones por viajes
Cada viaje profesional es una oportunidad para reducir tu carga fiscal. Asegúrate de incluir todos los gastos de desplazamiento en tu optimizador de deducciones y revisa trimestralmente que no te dejas nada. Con nuestra calculadora de beneficio neto puedes ver el impacto acumulado de todas tus dietas y viajes en tu resultado fiscal anual.