Tramos IRPF 2026 por comunidad autónoma: tabla comparativa completa

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto que más afecta a los autónomos en España. Lo que muchos no saben es que el tipo real que pagas varía según tu comunidad autónoma: el IRPF se divide al 50 % entre el Estado y tu CCAA, y cada comunidad fija sus propios tramos en la parte autonómica. En este artículo te ofrecemos la tabla comparativa completa de tramos IRPF 2026 por comunidad autónoma, con ejemplos prácticos para que sepas exactamente cuánto pagas según dónde vivas.

Cómo funciona el IRPF: parte estatal + parte autonómica

El IRPF en España tiene una estructura dual:

• Parte estatal (50 %): los tramos los fija el Gobierno central y son iguales en toda España (excepto en los territorios forales del País Vasco y Navarra, que tienen su propio sistema completo).
• Parte autonómica (50 %): cada comunidad autónoma de régimen común puede fijar sus propios tramos, tipos y deducciones. Aquí es donde surgen las diferencias.

Tu tipo total de IRPF es la suma de ambas partes. Por ejemplo, si la parte estatal para un tramo es del 12,50 % y la autonómica del 12 %, el tipo total para ese tramo será del 24,50 %. Entender esta división es fundamental porque te permite saber exactamente cuánto de tus impuestos va al Estado y cuánto a tu CCAA.

Tramos estatales IRPF 2026

Los tramos de la parte estatal para 2026 son los siguientes (se aplican a la base liquidable general, después de reducciones y deducciones personales):

Estos tipos son fijos en todo el territorio de régimen común. La diferencia entre comunidades viene en la parte autonómica, que veremos a continuación.

Tramos autonómicos IRPF 2026 por comunidad

A continuación detallamos los tramos de la parte autonómica en las principales comunidades. Las tablas muestran el tipo autonómico (que se suma al estatal para obtener el tipo total).

Comunidad de Madrid

Madrid tiene los tipos autonómicos más bajos de España, lo que la convierte en la CCAA con menor presión fiscal por IRPF para rentas medias y altas.

Cataluña

Cataluña tiene una escala autonómica con más tramos y tipos más altos que Madrid, especialmente en rentas superiores a 90.000 €.

Andalucía

Andalucía ha ido reduciendo sus tipos autonómicos en los últimos años, situándose ahora como una de las CCAA con tipos más competitivos para rentas medias.

Comunidad Valenciana

Valencia tiene una escala autonómica con tipos relativamente altos, especialmente en los tramos superiores. Es una de las CCAA con mayor presión fiscal por IRPF.

País Vasco (Régimen Foral)

El País Vasco tiene competencia plena en IRPF (no se divide en estatal y autonómico). Cada Diputación Foral (Bizkaia, Gipuzkoa, Álava) tiene su propia normativa, pero las tres son muy similares. Los tipos son generalmente más bajos que en territorio común para rentas medias.

Importante: el País Vasco tiene un mínimo personal más alto y deducciones propias, lo que puede hacer que la cuota final sea menor que en régimen común a pesar de que algunos tipos parezcan similares o incluso superiores.

Navarra (Régimen Foral)

Navarra también tiene competencia plena en IRPF con su propia escala:

Resumen: CCAA más baratas vs más caras en IRPF

Para simplificar la comparación, esta tabla muestra el tipo marginal máximo (el que se aplica a las rentas más altas) y el tipo efectivo aproximado para una renta de 40.000 € en cada CCAA:

Nota: el tipo efectivo es una estimación para un autónomo soltero sin hijos con rendimiento neto de 40.000 €, después de aplicar el mínimo personal y las deducciones generales. El tipo real varía según circunstancias personales (hijos, discapacidad, aportaciones a planes de pensiones, etc.).

Ejemplo práctico: 40.000 € de rendimiento en 3 comunidades

Veamos cuánto pagaría exactamente un autónomo con 40.000 € de rendimiento neto anual (después de gastos deducibles) en Madrid, Cataluña y Valencia. Asumimos un contribuyente soltero sin hijos, con mínimo personal de 5.550 €. La base liquidable sería de 34.450 € (40.000 − 5.550).

Cálculo en Madrid

Parte estatal:

• 12.450 € al 9,50 % = 1.182,75 €
• 7.750 € (de 12.450 a 20.200) al 12,00 % = 930,00 €
• 14.250 € (de 20.200 a 34.450) al 15,00 % = 2.137,50 €

Subtotal estatal: 4.250,25 €

Parte autonómica (Madrid):

• 13.362 € al 8,50 % = 1.135,77 €
• 6.452 € (de 13.362 a 19.814) al 10,70 % = 690,36 €
• 14.636 € (de 19.814 a 34.450) al 12,80 % = 1.873,41 €

Subtotal autonómico: 3.699,54 €

Total IRPF en Madrid: 7.949,79 € (tipo efectivo: 19,87 % sobre 40.000 €)

Cálculo en Cataluña

Parte estatal: 4.250,25 € (igual que Madrid)

Parte autonómica (Cataluña):

• 12.450 € al 10,50 % = 1.307,25 €
• 5.257 € (de 12.450 a 17.707) al 12,00 % = 630,84 €
• 3.293 € (de 17.707 a 21.000) al 14,00 % = 461,02 €
• 13.450 € (de 21.000 a 34.450) al 15,00 % = 2.017,50 €

Subtotal autonómico: 4.416,61 €

Total IRPF en Cataluña: 8.666,86 € (tipo efectivo: 21,67 % sobre 40.000 €)

Cálculo en Valencia

Parte estatal: 4.250,25 € (igual)

Parte autonómica (Valencia):

• 12.450 € al 10,00 % = 1.245,00 €
• 5.257 € (de 12.450 a 17.707) al 12,00 % = 630,84 €
• 16.743 € (de 17.707 a 34.450) al 14,00 % = 2.344,02 €

Subtotal autonómico: 4.219,86 €

Total IRPF en Valencia: 8.470,11 € (tipo efectivo: 21,18 % sobre 40.000 €)

Comparativa final

Un autónomo con 40.000 € de rendimiento paga 717 € más al año en Cataluña que en Madrid. La diferencia crece aún más con rentas superiores: para 80.000 € de rendimiento, la diferencia puede superar los 2.500 € anuales.

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Otras comunidades: resumen de tipos autonómicos

Para completar el panorama, estos son los tipos autonómicos de las demás CCAA de régimen común (primer y último tramo):

La Rioja y Canarias destacan por tener el tipo mínimo más bajo (9,00 %), beneficioso para rentas bajas. Extremadura, Asturias y Baleares tienen los tipos máximos más altos (25,00-25,50 %), penalizando las rentas altas.

Deducciones autonómicas que pueden cambiar las cuentas

Además de los tipos impositivos, muchas CCAA ofrecen deducciones autonómicas que reducen la cuota final. Algunas de las más relevantes para autónomos:

• Madrid: deducción de hasta 1.000 € por gastos educativos de hijos, deducción por inversión en vivienda habitual (si se compró antes de 2013).
• Andalucía: deducción por inversión en empresas de nueva creación (hasta el 20 % de la inversión).
• Cataluña: deducción por nacimiento o adopción de hijos, deducción por alquiler de vivienda habitual para menores de 32 años.
• Valencia: deducción por trabajo autónomo para nuevos autónomos (100 €), deducción por conciliación familiar.
• País Vasco: deducciones específicas por inicio de actividad empresarial, más generosas que en régimen común.

Estas deducciones pueden reducir la diferencia entre CCAA «caras» y «baratas» significativamente. Lo importante es conocerlas y aplicarlas correctamente en tu declaración.

Conclusiones

El IRPF no es igual en toda España. Dónde vivas puede suponer una diferencia de cientos —o miles— de euros al año en lo que pagas de impuestos. Los puntos clave:

• Madrid y Andalucía son las CCAA de régimen común con menor presión fiscal por IRPF.
• Cataluña, Valencia y Asturias están entre las más caras para rentas medias y altas.
• Los territorios forales (País Vasco y Navarra) tienen su propio sistema completo, que puede ser más ventajoso según el tramo de renta y las deducciones aplicables.
• Las deducciones autonómicas pueden cambiar significativamente la factura fiscal, así que no compares solo tipos: compara cuotas finales.
• Para 40.000 € de rendimiento neto, la diferencia entre la CCAA más barata (Madrid) y la más cara puede superar los 700 € anuales.

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